연말정산 용어 쉽게 정리: 소득공제·세액공제 차이 (1편)

연말정산 용어는 소득공제와 세액공제의 차이, 총급여·결정세액·최소사용금액까지 다섯 가지만 알면 내 환급액이 왜 달라지는지 이해됩니다. 세금이나 법률 용어가 낯선 분도 따라올 수 있도록 계산 순서와 숫자 예시로 풀었습니다.

연말정산 용어 가이드 · 기준일 2026.10.10 · 2026년 귀속(2027년 1월 정산) 기준
출처: 소득세법·조세특례제한법의 계산 구조, 국세청 연말정산 안내 등 공개 자료

5가지

꼭 알아야 할
핵심 용어

8단계

세금이 계산되는
순서

2026년

귀속 기준
(2027년 1월 정산)

한 줄 요약: 소득공제는 세금을 매기는 소득을 줄이고, 세액공제는 이미 계산된 세금을 바로 줄입니다.

26년 연말정산 시리즈 (전 5편)

지금(10월)은 26년 연말정산(2026년 귀속)을 준비하기 좋은 시기입니다. 환급액을 좌우하는 카드 사용과 연금 납입은 12월 31일까지의 실적이라 1월에는 바꿀 수 없습니다. 준비 방법은 2편에서 다룹니다.

현재 글 1편 연말정산 용어 쉽게 정리: 소득공제·세액공제 차이

발행 2편 26년 연말정산 준비: 10월부터 챙길 카드·연금저축 공제 점검

예정 3편 간소화가 채워 주지 못하는 놓치기 쉬운 공제 (2026년 11월 중순)

예정 4편 간소화로 신고하는 절차 (2027년 1월 초)

예정 5편 놓친 공제 정정 방법: 5월 종합소득세 신고 (2027년 5월)

목차 (탭하면 접기/펼치기)

① 연말정산이란, 미리 낸 세금을 맞춰 보는 절차 ② 연말정산 세금 계산 순서 8단계 ③ 연말정산 핵심 용어 5가지 ④ 소득공제와 세액공제 차이, 숫자로 보기 ⑤ 연말정산 용어 사전 ⑥ 연말정산 자주 묻는 질문

① 연말정산이란, 미리 낸 세금을 맞춰 보는 절차

연말정산은 세금을 새로 깎아 주는 제도가 아니라, 월급에서 미리 뗀 세금을 실제로 낼 세금에 맞추는 절차입니다. 회사는 매달 월급을 줄 때 세금을 대략 계산해 먼저 떼어 갑니다. 1년이 지나면 부양가족, 카드 사용액, 연금 납입액 같은 실제 사정을 반영해 세금을 다시 계산하고, 미리 낸 돈이 많으면 돌려받고 적으면 더 냅니다.

매달

회사가 월급에서 세금을 미리 뗍니다

이렇게 미리 떼는 것을 원천징수, 1년간 쌓인 금액을 기납부세액이라고 부릅니다.

다음 해 1월

지난해 지출과 납입 자료를 내고 실제 세금을 계산합니다

병원비, 카드 사용액 등은 국세청 간소화 서비스에서 불러올 수 있습니다.

보통 2월 월급

차이만큼 돌려받거나 더 냅니다

시기는 회사마다 다를 수 있습니다.

환급이 많다고 무조건 좋은 일은 아닙니다. 환급은 1년 동안 필요 이상으로 세금을 더 냈다는 뜻이기도 합니다.

26년 연말정산은 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지의 소득과 지출을 2027년 1월에 정산하는 것입니다. 이 소득을 번 연도를 귀속연도라고 합니다.

② 연말정산 세금 계산 순서 8단계

세금은 연봉에 곧바로 세율을 곱하지 않습니다. 아래 순서로 금액을 줄여 가며 계산합니다.

• 1
  총급여
  연봉에서 식대 같은 비과세 금액을 뺀 금액입니다. 보너스는 포함됩니다.
• 2
  근로소득금액
  총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액입니다. 근로소득공제는 직장인에게 자동으로 적용됩니다.
• 3
  소득공제
  부양가족, 보험료, 카드 사용액 등만큼 소득에서 빼 줍니다.
• 4
  과세표준
  세율을 곱하는 기준 금액입니다. 이 금액이 작을수록 세금이 줄어듭니다.
• 5
  산출세액
  과세표준에 소득세율을 곱한 세금입니다. 세율은 6%에서 45%까지이고, 소득이 많을수록 높아지는 누진 구조입니다.
• 6
  세액공제
  산출세액에서 직접 빼 주는 금액입니다.
• 7
  결정세액
  산출세액에서 세액공제를 뺀, 올해 실제로 내야 할 세금입니다.
• 8
  환급 또는 추가 납부
  결정세액과 이미 낸 세금(기납부세액)을 비교합니다. 이미 낸 세금이 더 많으면 환급, 적으면 추가 납부입니다.

환급액 = 이미 낸 세금(기납부세액) − 결정세액. 소득공제는 3단계에서 과세표준을 줄이고, 세액공제는 6단계에서 세금을 직접 줄입니다. 이 차이는 아래 ④ 카드에서 숫자로 확인합니다.

③ 연말정산 핵심 용어 5가지

용어 1 총급여

쉬운 뜻: 올해 받은 급여 총액에서 세금이 붙지 않는 비과세 금액을 뺀 금액입니다.

어디서 보나: 급여명세서, 지난해 원천징수영수증

왜 중요한가: 카드 공제의 출발선(총급여의 25%)과 연금계좌 공제율을 가르는 기준입니다.

용어 2 소득공제

쉬운 뜻: 세금을 매기는 소득 자체를 줄여 주는 공제입니다.

대표 항목: 신용카드·체크카드 사용액, 주택청약종합저축, 국민연금·건강보험료

효과: 줄어든 소득에 내 세율을 곱한 만큼 세금이 줄어듭니다.

용어 3 세액공제

쉬운 뜻: 이미 계산된 세금에서 금액을 직접 빼 주는 공제입니다.

대표 항목: 연금저축·IRP 납입액, 의료비, 교육비, 기부금, 월세, 자녀

효과: 공제 금액이 그대로 세금 감소로 이어져 체감이 큽니다.

용어 4 결정세액

쉬운 뜻: 연말정산으로 확정된, 올해 내가 실제로 내야 할 세금입니다.

어디서 보나: 원천징수영수증의 결정세액 항목

주의: 세액공제는 계산된 세금(산출세액)을 넘어서 받을 수 없어서, 낸 세금이 적으면 공제를 다 쓰지 못할 수 있습니다.

용어 5 최소사용금액

쉬운 뜻: 카드 소득공제는 총급여의 25%를 넘게 쓴 부분부터 적용되는데, 이 25%에 해당하는 금액입니다.

예시: 총급여 5,000만원이면 1,250만원까지는 카드를 써도 공제가 없고, 넘는 금액부터 공제 대상이 됩니다.

④ 소득공제와 세액공제 차이, 숫자로 보기

구분	소득공제	세액공제
무엇을 줄이나	세금을 매기는 소득	이미 계산된 세금
줄어드는 세금	공제 금액 × 내 세율	공제 금액(공제율을 곱한 금액)이 그대로
대표 항목	카드, 주택청약종합저축, 국민연금·건강보험료	연금저축·IRP, 의료비, 교육비, 기부금, 월세, 자녀

계산 조건: 총급여 5,000만원 직장인이 소득세율 15%에 지방소득세 10%를 더한 16.5% 구간에 있다고 가정했습니다. 카드는 최소사용금액을 이미 넘긴 뒤 공제 대상이 된 100만원, 연금계좌는 납입 100만원(총급여 5,500만원 이하 공제율 16.5%)입니다. 설명용 예시이며 실제 환급액을 보장하지 않습니다.

같은 100만원	공제 방식	공제 계산	줄어드는 세금
신용카드 사용	소득공제 15%	15만원 × 16.5%	2만 4,750원
체크카드 사용	소득공제 30%	30만원 × 16.5%	4만 9,500원
연금계좌 납입	세액공제 16.5%	100만원 × 16.5%	16만 5,000원

같은 100만원이라도 공제 방식에 따라 돌려받는 세금이 달라집니다. 다만 카드는 어차피 쓰는 돈의 결제수단 문제이고, 연금계좌는 노후까지 묶이는 돈이라는 점이 다릅니다. 공제를 받겠다고 지출이나 납입을 무리하게 늘리는 것은 오히려 손해일 수 있습니다.

⑤ 연말정산 용어 사전

용어	쉬운 뜻
원천징수	회사가 월급을 줄 때 간이세액표에 따라 세금을 미리 떼어 국가에 내는 것
기납부세액	올해 월급에서 이미 낸 세금의 합계
비과세소득	세금이 붙지 않는 소득(예: 일정 한도 안의 식대)
과세표준	세율을 곱하는 기준이 되는 금액
산출세액	과세표준에 세율을 곱해 나온, 공제 전 세금
지방소득세	소득세와 별도로 내는 세금으로, 소득세의 10%
기본공제	본인과 부양가족 수에 따라 소득에서 빼 주는 공제. 가족의 소득·나이 요건이 있음
귀속연도	소득을 번 연도. 26년 연말정산은 2026년 귀속
간소화 서비스	국세청이 병원·카드사 등의 자료를 모아 보여 주는 홈택스 서비스
연말정산 미리보기	연말 전에 1~9월 사용액으로 예상 세액을 보여 주는 홈택스 서비스(작년 11월 5일 개통)

용어와 제도는 바뀔 수 있으므로 국세청 최신 안내를 함께 확인하세요.

⑥ 연말정산 자주 묻는 질문

Q. 환급을 많이 받으면 무조건 이득인가요?

A. 그렇지 않습니다. 환급은 1년 동안 미리 낸 세금이 실제 세금보다 많았다는 뜻입니다. 매달 떼는 세금은 간이세액표 금액의 80%, 100%, 120% 중에서 고를 수 있고(신청하지 않으면 100%), 어느 쪽이든 최종 세금은 같습니다. 달라지는 것은 매달 받는 월급과 연말정산 때의 환급 또는 추가 납부 금액입니다. 회사에 소득세 원천징수세액 조정신청서를 내는 방식이며, 신청 방법과 적용 시기는 회사마다 다를 수 있으니 인사·총무 부서에 먼저 문의하시기 바랍니다.

Q. 프리랜서나 자영업자도 연말정산을 하나요?

A. 회사가 해 주는 연말정산은 직장인 대상입니다. 프리랜서와 자영업자는 보통 5월 종합소득세 신고로 세금을 정산합니다. 자세한 방법은 국세청 안내를 확인하세요.

Q. 연말정산에서 공제를 놓쳤다면 어떻게 하나요?

A. 먼저 5월 종합소득세 신고 기간(5월 1일~31일)에 홈택스에서 누락한 공제를 추가해 정정할 수 있습니다. 이 기간을 놓쳤더라도 법정신고기한이 지난 뒤 5년 이내라면 경정청구(세금을 돌려 달라는 청구)로 돌려받을 수 있습니다. 증빙 서류가 필요하고 방법은 달라질 수 있으니 국세청 홈택스 안내를 확인하시기 바랍니다.

더 확인해 보시려면: 국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스와 미리보기에서 내 자료를, 제도 문의는 국세상담센터(126)에서 안내받으실 수 있습니다.

안내 | 이 글은 소득세법 등 공개 자료를 쉽게 정리한 정보 제공용이며, 특정 금융상품의 가입이나 투자를 권유하지 않습니다. 이 글은 금융회사로부터 대가나 경제적 이익을 받지 않고 작성했습니다. 제도와 수치는 바뀔 수 있고 개인의 상황에 따라 적용이 다르므로 국세청 등 공식 기관의 최신 안내를 반드시 확인하시기 바랍니다. 계산 예시는 가정에 따른 설명용이며 실제 환급액을 보장하지 않습니다. 판단과 그에 따른 책임은 본인에게 있습니다.

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